Capítulo I.
Prescripción civil y tributaria
1. Ideas generales
2. La sistemática de la Ley 58/2003 en la regulación de la prescripción
Capítulo II.
Prescripción de los derechos de la Administración
1. Prescripción de los derechos de la Administración
2. Prescripción de los derechos a cargo de la Administración y caducidad de los procedimientos para su ejercicio
3. Aproximación a la caducidad en el Derecho tributario
4. Por qué un plazo de cuatro años. Los problemas de derecho transitorio
5. El transcurso del plazo de prescripción en vía revisora administrativa y jurisdiccional
6. Cómputo del plazo de prescripción. «Dies a quo» del plazo de prescripción de los derechos de la Administración
7. «Dies a quo» del derecho a determinar deudas tributarias
- Dies a quo de los documentos privados que contienen operaciones sujetas a gravamen
- El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras y el dies a quo del plazo de prescripción
- El IVA y el dies a quo del derecho de prescripción para determinar la deuda
- Dies a quo en IVA para las entregas de bienes sin contraprestación en dinero
- Dies a quo en los casos de prórroga de presentación de declaraciones en el Impuesto sobre Sucesiones
- Dies a quo del plazo de prescripción del derecho a liquidar en caso de exenciones sujetas a condición
- Dies a quo del derecho a liquidar deudas tributarias de sociedades en constitución
8. Dies ad quem del derecho a determinar deudas tributarias
9. Dies a quo del derecho a exigir el pago de deudas tributarias
- Dies a quo de deudas exigibles y suspendidas
Capítulo III.
Interrupción del plazo de prescripción
1. Interrupción del plazo de prescripción. Ideas generales sobre los dos derechos de la Administración susceptibles de prescribir
2. La interrupción del derecho a determinar la deuda tributaria por actos de la Administración
- Interrupción por actos de la Administración
- Las diligencias argucia
- El escrito de alegaciones al acta. Efecto interruptor
- Eficacia interruptora de los actos nulos y anulables
- El conocimiento formal del obligado tributario
- Las actuaciones administrativas que interrumpen pueden quedar referidas a todos o sólo a algunos elementos de la obligación tributaria
- La interrupción del plazo de prescripción por la comprobación de parte de los elementos determinantes de una obligación tributaria
- Interrupción del plazo de prescripción cuando la conformidad del obligado tributario no se refiere a toda la propuesta de regularización
- ¿Contradice esta doctrina del Tribunal Supremo la anteriormente señalada?
- Pérdida del efecto interruptor del plazo de prescripción
- La interrupción de la prescripción por remisión de culpa a la jurisdicción penal y la denuncia ante el Ministerio Fiscal
3. Interrupción del derecho a determinar la deuda tributaria por actos de particular
- La interposición de recursos y reclamaciones como causa de interrupción de la prescripción
- Actuaciones del obligado tributario conducentes a la autoliquidación o liquidación de la deuda
- Suspensión del acto de liquidación por interposición de recursos
Capítulo IV.
Interrupción del derecho a exigir el pago de la deuda tributaria
- Interrupción del derecho a exigir el pago de la deuda tributaria
- Acción de la Administración tributaria dirigida de forma efectiva al cobro de la deuda
- Interposición de recursos o reclamaciones de cualquier clase
- Interrupción de la prescripción por actuación fehaciente del obligado tributario conducente al pago o extinción de la deuda tributaria
- Interrupción de la prescripción por declaración de concurso del deudor
Capítulo V.
La prescripción tributaria se aplica de oficio
- La prescripción tributaria se aplica de oficio
- La aplicación de oficio de la prescripción por órganos de la Administración
- La aplicación de oficio de la prescripción por los Tribunales de Justicia
- La aplicación de oficio de la prescripción en recurso de casación
- La prescripción se aplica de oficio aún cuando la deuda tributaria hubiese sido pagada
- Prescripción de oficio y reclamación extemporánea
- La no aplicación de oficio de la prescripción no es causa de nulidad radical
- Firmeza del acto y prescripción de oficio
Capítulo VI.
Prescripción y responsables tributarios
1. Ideas previas
2. Dies a quo de la prescripción
Capítulo VII.
Prescripción y Derecho sancionador tributario
- Prescripción de infracciones y sanciones
- Dies a quo de la prescripción de las infracciones tributarias e interrupción de su cómputo
- Preclusión del procedimiento sancionador y efecto que provoca sobre la prescripción de la acción sancionadora
- Caducidad del procedimiento sancionador y prescripción tributaria
- Retroactividad del plazo de prescripción y los de caducidad/preclusión de los procedimientos sancionadores
Capítulo viii.
Prescripción de los derechos del particular
1. Prescripción de los derechos del particular
2. Prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos
- Ingreso indebido consecuencia de autoliquidación tributaria
- Plazo de prescripción y derecho transitorio
- Dies a quo del derecho a solicitar la devolución de lo ingresado indebidamente
- Dies a quo de la prescripción de los ingresos derivados de tributos incompatibles
- Legitimados para el ejercicio del derecho a la devolución de ingresos indebidos
3. Prescripción del derecho a la devolución de ingresos
- Devolución de ingresos e IVA
- Devolución de ingresos e Impuesto sobre la Renta
- Procedimiento de devolución de ingresos
4. Prescripción del derecho al reintegro de las garantías prestadas
- Dies a quo del cómputo de la prescripción e interrupción de este plazo
Contiene la presente obra un estudio detallado sobre instituto jurídico de la prescripción tributaria izado con seguimiento de la más reciente doctrina Tribunal Supremo en la materia. Partiendo de la regulación de la institución en la ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el Autor ha recogido aquellas sentencias del Tribunal Supremo que se han upado de interpretar y aplicar la prescripción utaria, y, de esta forma, ya desarrollando los lemas que plantea su análisis. El lector no debe car en estas páginas un tratado académico sobre ¡a prescripción tributaria sino una visión de este instituto jurídico desde un planteamiento eminentemente práctico; se trata, así, de una obra dirigida preferentemente al profesional de la abogacía interesado por los temas tributarios, sin perjuicio de la atención que su estudio pueda despertar también en los teóricos del Derecho tributario.\
