Presentación
Bloque I: Estudio introductoriO
Capítulo 1
Origen, evolución y características de los regímenes
fiscales diferenciados en territorio español
Cristina Mingorance Arnáiz
1. Los Regímenes Forales hasta la Democracia
1.1. Origen histórico
1.2. Elementos esenciales
1.3. País Vasco
1.4. Navarra
2. Los Regímenes Forales desde 1978 hasta la actualidad
2.1. El Concierto y el Convenio Económico
2.2. Relaciones financieras y tributarias de los Regímenes Forales con el Estado
2.2.1. Características básicas y criterios de armonización
2.2.2. El Cupo y la Aportación
3. Los regímenes especiales de Canarias, Ceuta y Melilla
4. Conclusiones
5. Referencias bibliográficas
Bloque II: REGÍMENES FORALES
Capítulo 2
País Vasco
Begoña Barruso Castillo
1. El Concierto Económico País Vasco-Estado
2. Imposición directa empresarial
2.1. IRPF. Rendimiento de Actividades Económicas
2.2. Impuesto sobre Sociedades
2.2.1. Normativa aplicable y exacción del impuesto
2.2.2. Exenciones
2.2.3. Criterios de imputación temporal y contable de ingresos y gastos
2.2.4. Determinación de la Base Imponible
2.2.4.1. Amortizaciones
2.2.4.2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro y provisiones
2.2.4.3. Gastos deducibles
2.2.4.4. Depreciación monetaria
2.2.4.5. Ingresos procedentes de la propiedad intelectual e industrial
2.2.4.6. Operaciones vinculadas
2.2.4.7. Otras cuestiones relacionadas con la Base Imponible
2.2.4.8. Compensación de pérdidas
2.2.5. Deuda Tributaria
2.2.5.1. Tipos impositivos
2.2.5.2. Cuotas líquida y efectiva
2.2.5.3. Deducciones por inversiones
2.2.5.4. Pagos a cuenta
2.2.6. Gestión del impuesto
2.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
3. Imposición indirecta empresarial
3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido. IVA
3.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. ITPAJD
3.2.1. Exenciones
3.2.2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
3.2.3. Actos Jurídicos Documentados
3.3. Impuesto sobre las Primas de Seguro
3.4. Impuestos Especiales
3.4.1. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.4.2. Impuesto sobre Venta Minorista de Determinados Hidrocarburos
4. Imposición local
4.1. Impuesto sobre Actividades Económicas
4.2. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles
4.3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
4.4. Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
4.5. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
5. Referencias bibliográficas
Capítulo 3
Navarra
Carmen Calderón Patier
1. Convenio Económico Navarra-Estado
1.1. Reparto del nivel competencial
1.2. Criterios generales de armonización
1.3. Domicilio fiscal
1.4. Residencia habitual
1.5. Imposición directa
1.5.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.5.2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
1.5.3. Impuesto sobre el Patrimonio
1.5.4. Impuesto sobre Sociedades
1.5.5. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.6. Imposición indirecta
1.6.1. IVA
1.6.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1.6.3. Impuestos Especiales
1.6.4. Impuesto sobre las Primas de Seguros
2. Imposición directa empresarial
2.1. IRPF. Empresario individual: actividades económicas
2.1.1. Delimitación, hecho imponible y atribución de rentas
2.1.2. Rendimientos de actividades empresariales y profesionales
2.1.3. Liquidación: determinación de bases y cuotas
2.2. Impuesto sobre Sociedades
2.2.1. Ámbito de aplicación
2.2.1.1. Sujeto pasivo
2.2.1.2. Exenciones
2.2.1.3. Territorialidad
2.2.2. Determinación de la Base Imponible
2.2.2.1. Amortizaciones
2.2.2.2. Pérdidas por deterioro, provisiones y gastos fiscalmente no deducibles
2.2.2.3. Reglas de valoración
2.2.3. Deuda Tributaria
2.2.3.1. Deducciones por incentivos
2.2.3.2. Pagos a cuenta
2.2.4. Declaración autoliquidación
2.2.5. Régimen Fiscal de las Empresas Jóvenes e Innovadoras
2.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
3. Imposición indirecta empresarial
3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido. IVA
3.1.1. Modelos de declaración
3.1.2. Plazos de declaración
3.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. ITPAJD
3.2.1. Ámbito de aplicación
3.2.2. Exenciones
3.2.3. Normativa específica de ITPAJD
3.2.4. Gestión y autoliquidación
3.3. Impuesto sobre las Primas de Seguros
3.4. Impuestos Especiales
3.4.1. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.4.2. Impuesto sobre Venta Minorista de Determinados Hidrocarburos
4. Imposición propia: Impuesto sobre los grandes establecimientos comerciales
4.1. Objeto y afectación
4.2. Hecho imponible, excepciones y sujeto pasivo
4.3. Base Imponible y Liquidable, tipo de gravamen y cuota
4.4. Periodo impositivo y gestión del impuesto
5. Imposición local
6. Referencias bibliográficas
Bloque III: REGÍMENES ESPECIALES POR SITUACIÓN GEOGRÁFICA
Capítulo 4
Canarias
Álvaro González Lorente
1. Régimen Económico y Fiscal de Canarias
1.1. Introducción
1.2. Evolución histórica
1.3. Normativa reguladora
1.4. Competencia tributaria
1.4.1. Normativa aplicable
1.4.2. Competencia tributaria de los tributos estatales no cedidos
1.4.3. Competencia tributaria de los tributos estatales cedidos a Canarias
1.4.4. Competencia tributaria de los tributos propios de Canarias
1.4.5. Competencia tributaria de los tributos REF de Canarias
1.5. Domicilio fiscal y residencial habitual
2. Especialidades fiscales de Canarias en imposición directa
2.1. La deducción por inversiones en Canarias
2.2. La bonificación de los rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias
2.3. La Reserva para inversiones en Canarias
2.3.1. Ámbito subjetivo de aplicación de la RIC
2.3.2. Rentas que dan derecho a dotar la RIC
2.3.3. Límite cuantitativo. Dotación máxima a la RIC
2.3.4. Requisitos y condiciones posteriores a la dotación. Materialización de la RIC
2.4. La Zona Especial Canaria
2.4.1. Breve reseña histórica
2.4.2. Requisitos temporales y ámbito geográfico de la ZEC
2.4.3. Requisitos subjetivos de la ZEC
2.4.4. Procedimiento de inscripción en la ZEC
2.4.5. Régimen tributario de las entidades ZEC en el Impuesto sobre Sociedades
2.4.6. Otras especialidades tributarias de las entidades ZEC
3. Especialidades fiscales de Canarias en imposición indirecta
3.1. Impuesto General Indirecto Canario
3.1.1. Introducción
3.1.2. Diferencias más relevantes frente al IVA
3.1.3. Normativa reguladora del IGIC
3.1.4. Ámbito de aplicación
3.1.5. Hecho imponible I. Operaciones interiores
3.1.6. Hecho imponible II. Operaciones exteriores
3.1.7. Base imponible
3.1.8. Tipos de gravamen
Esta obra presenta las particularidades fiscales y tributarias que afectan a la actividad empresarial (tanto individual como societaria) que dentro del territorio español, presentan determinadas regiones en nuestro país, ya sea por razones históricas (como los Regímenes Forales de País Vasco y Navarra), ya sea por razones geográficas (como Canarias, Ceuta y Melilla), incorporando las más recientes novedades.Con el máximo rigor en los contenidos, tratando de simplificar la comprensión de la legislación tributaria para el lector, el libro se complementa con cuadros y esquemas ilustrativos, que permitirán una lectura ágil y sencilla del texto.El manual puede considerarse como un útil instrumento para las empresas para la valoración y cuantificación de los posibles costes-ahorros fiscales que cualquier inversión en España les puede suponer dependiendo del territorio en que sea realizada.\
