1. PRESUPUESTO SUBJETIVO
2. PRESUPUESTO OBJETIVO
3. SOLICITUD
3.1. Concurso voluntario
3.2. Concurso necesario
4. CONTINUIDAD DE ACTIVIDADES
5. CUENTAS ANUALES DEL CONCURSADO
5.1. Cuentas anuales formuladas imperativamente por la administración concursal
6. INFORMES DE LA ADMINISTRACIÓN CONCURSAL
6.1. Informe principal
6.1.1. Memoria
6.1.2. Contabilidad
6.1.3. Inventario
6.1.3.1. Derecho de separación de bienes de la masa activa
6.1.3.2. Formación de la masa activa
6.1.3.2.1. Plazo para elaborar el inventario
6.1.3.2.2. Contenido y método
6.1.3.2.2.1. Deudores personas naturales
6.1.3.2.2.2. Integración de bienes posteriores a la declaración de concurso
6.1.3.2.2.3. Deudor persona casada
6.1.3.2.2.4. Datos exigidos
6.1.3.2.2.5. Saldos deudores de la hacienda pública
6.1.3.2.2.6. Bienes en leasing
6.1.3.3. Presentación del inventario
6.1.4. Masa pasiva
6.1.4.1. Lista de acreedores
6.1.4.1.1. Fecha de referencia de la lista de acreedores
6.1.4.1.2. Contenido de la lista de acreedores
6.1.4.1.2.1. Obligada inclusión de créditos
6.1.4.1.2.2. Supuestos especiales
6.1.4.1.2.3. Listas de acreedores
6.1.4.1.2.4. Relación de créditos contra la masa
6.1.4.1.2.5. Retribución de los administradores concursales
6.1.4.1.2.5.1. Fiscalidad de la retribución de la administración concursal
6.1.5. Situación patrimonial
6.1.6. Impugnaciones
6.1.6.1. Masas activas y pasivas en un grupo de sociedades declaradas en concurso
6.2. Textos definitivos
7. CRÉDITOS TRIBUTARIOS Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
7.1. Periodificación tributaria y de cotizaciones sociales
7.1.1. Cotizaciones sociales
7.1.2. Retenciones IRPF y «cuota obrera»
7.1.2.1. Retenciones del impuesto sobre sociedades
7.1.3. Impuesto sobre el valor añadido
7.1.4. Impuestos personales sobre la renta
7.1.5. Impuestos municipales
7.1.5.1. Impuesto sobre bienes inmuebles
7.1.5.2. Impuesto sobre actividades económicas
7.1.5.3. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
7.2. Efectos de la declaración de concurso sobre el crédito público
7.2.1. Créditos concursales
7.2.1.1. Prohibición de pago de créditos concursales y compensación
7.2.1.2. Ejecuciones y apremios
7.2.1.3. Bienes necesarios para la continuación de las actividades del concursado
7.2.2. Créditos contra la masa
7.2.2.1. Naturaleza
7.2.2.2. Pago
7.3. Clasificación del crédito tributario y de la seguridad social
7.3.1. Privilegio especial
7.3.2. Privilegio general
7.3.2.1. Privilegio general limitado
7.3.3. Ordinarios
7.3.4. Subordinados
7.4. Derecho de abstención
7.5. Disposiciones finales
7.5.1. Disposición final décima sobre convención tributaria (L.G.P.)
7.5.2. Disposición final undécima sobre prelación del crédito tributario (L.G.T.)
7.5.2.1. Clasificación del crédito tributario en caso de convenio concursal
7.5.2.2. Responsables de la deuda tributaria
7.5.2.3. Preferencia del crédito tributario caso de concurrencia
7.5.3. Disposición final duodécima sobre exención del ITPYAJD
7.5.4. Disposición final decimosexta sobre prelación y convención de créditos de la TGSS
7.6. Modificaciones en el IS e IVA
7.6.1. Impuesto de sociedades
7.6.2. Impuesto sobre el valor añadido y modificación de la base imponible
7.6.2.1. Facturas rectificativas
7.7. Nueva ley general tributaria y personas responsables de la deuda tributaria
8. CONVENIO
8.1. Efectos contables del convenio
8.1.1. Sobre el deudor
8.1.2. Sobre los acreedores
8.2. Aspectos tributarios del convenio
8.2.1. Los efectos del convenio aprobado
8.2.2. Otros efectos tributarios
9. OTROS INFORMES
9.1. Plan de liquidación
9.1.1. Aspectos contables de la liquidación
9.1.2. Aspectos tributarios en la liquidación
9.2. Calificación del concurso
9.2.1. Supuestos de culpabilidad
9.2.1.1. Presunciones «en caso»
9.2.1.1.1. Incumplimientos contables
9.2.1.1.1.1. Incumplimiento sustancial de obligaciones contables
9.2.1.1.1.2. Llevanza de doble contabilidad
9.2.1.1.1.3. Irregularidad relevante
9.2.1.1.2. Documentos inexactos o falsos
9.2.1.1.3. Apertura de oficio de la liquidación por incumplimiento de convenio
9.2.1.1.4. Alzamiento de bienes
9.2.1.1.5. Salida fraudulenta de bienes o derechos
9.2.1.1.6. Actos para simulación patrimonial ficticia
9.2.2. Presunciones
9.2.2.1. Incumplimiento del deber de solicitud de concurso
9.2.2.2. Incumplimiento del deber de colaboración
9.2.2.3. Incumplimiento del deber de formulación de cuentas anuales y depósito
9.2.3. Informes de calificación
9.3. Contratos de trabajo
9.4. Rehabilitación de contratos
9.5. Rendición de cuentas
En esta monografía se estudian aspectos contables y tributarios relevantes del concurso de acreedores relativos a la fase común, de convenio y liquidación, así como a la sección sexta, dedicada a la calificación del concurso como fortuito o culpable.
La problemática" contable se suscita durante todo el procedimiento concursa! y, particularmente, en relación con el informe de la administración concursa! /ex/ ar. 74, así como en la calificación, dados los presupuestos de culpabilidad anudados a los incumplimientos de los deberes contables.
El crédito público de la Hacienda y de la Tesorería General de la Segundad Social ha sido causa de innumerables incidentes concúrsales, relacionados con su clasificación, en algunos casos resueltos por la Jurisprudencia (STS 21.1 2.2008), así como sobre su consideración de créditos concúrsales o contra la masa, que precisan de criterios orientatlvos.
Se incorporan las modificaciones de la Ley concursal por R. D, Ley 3/2009, de 27 de marzo, en vigor desde el 1 de abril de 2009, que regula los acuerdos de refinanciación y restringe el ejercicio de las acciones de reintegración del artículo 71, entre otras novedades que completan el régimen de las propuestas de convenio anticipado y la tramitación de liquidación anticipada, así como modifican los artículos 34 y 87.6, etc.
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